为规范皮革贸易商（尤其是榔皮、大皮贸易商）的运营管理，确保 LWG（皮革工作组）认证皮革的评级信息在贸易环节完整传递，维护皮革行业环保合规体系的公信力，依据 LWG 使命宣言及行业可持续发展需求，制定本审核标准（以下简称 “本标准”）。本标准为 LWG 制革厂审计规程的补充独立体系，适用于榔皮、大皮（牛 / 黄牛皮）贸易场景，在适当情况下也可用于其他 LWG 认证材料的贸易审核。
本标准适用于 “贸易商” 范畴内的所有单位，包括但不限于：仅购买（或加工）鞣革、榔皮后转售给另一方，且购买方不进行榔皮加工的单位；购买鞣革、榔皮后进行分级、分层、刮皮等加工再转售的单位。审核聚焦贸易商在 “鞣革后、成品革制成前” 的交易环节，重点评估其材料跟踪体系的严密性与信息传递的完整性，不涉及制革厂审计中的水电消耗、空气及废水排放等与贸易环节无关的衡量标准。
- 贸易商：任何购买（或加工）鞣革或榔皮，然后卖给另一方的单位，包括仅销售不加工、销售且分级 / 刮皮等加工两类经营主体。
- 跟踪 / 可跟踪性：能够展示大皮或榔皮来自经 LWG 认证的供应商，且在贸易商经营过程中可保留 LWG 榔皮认证信息的体系。
- 可追溯性：能够追溯到提供所有大皮的屠宰场的体系。
- LWG 评级：指 LWG 制革厂审计中的金、银、铜牌等级，代表制革厂的环保合规水平，贸易商需确保该评级在供应链中准确传递。
- 完整的供应商名单，包含各供应商的采购数量、联系人信息（用于审计员核实采购量）；
- 完整的客户名单，包含各客户的销售数量、联系人信息（用于审计员核实销售量）；
- 所有经营许可证，包括但不限于取水许可证、排水许可证、空气排放许可证、固体废物处理许可证等，可提前提供复印件；
- 近 12 个月的生产经营数据，包括期初库存、进料量、期末库存、出厂量、废料处置量等；
- 废物处理 / 运输单位的资质文件，包括公司注册号、许可证号、许可证到期日；
- 若为中国企业，需提供 IPE（公众环境研究中心）检查日期及审计前网络搜索结果。
贸易商需完成 LWG 审计问卷，问卷内容涵盖业务活动描述、运营中保持 LWG 认证材料可追溯性的能力说明，需确保填写信息真实、完整，无隐瞒或误导。
审计员需按照本标准要求，对以下模块逐一核查：
- 声明模块：确认贸易商是否承诺提供全面信息，包括 “是否可提供供应商 / 客户名单及采购 / 销售数量” 两项核心问题，两项均需勾选 “是”，否则审计直接不通过；
- 一般工厂信息模块：核实工厂设施背景，包括主场地及分散加工设施 / 仓库的地址、主要联系人信息、业务经营范围（如集团内经营 / 独立贸易、是否含机械加工）、工厂面积、员工数量、未来三年大型施工 / 改造计划等；
- 生产信息模块：重点核查材料隔离能力、供需信息核实、皮革量平衡情况，是判定 A/B 级及审计通过与否的核心模块；
- 经营许可证模块：检查许可证的有效性、许可范围与实际运营的符合性，包括取水、排水、空气排放、固体废物处理等许可的参数匹配度；
- 废物管理模块：评估废物处置的合法性、危险 / 非危险废物的储存规范、废物处理单位的资质合规性。
- 审计结果有效期：除非有证据显示审计结果不再有效，否则审计结果的有效期为 12 个月；
- 重新审计要求：贸易商可在 12 个月内申请重新审计，需满足 “审计覆盖前 12 个月经营情况”“距上一次审计至少 6 个月” 两项条件；
- 审计结果公示：通过审计的贸易商，需同意将其作为 LWG 合格供应商公布在 LWG 网站上，接受行业监督。
- A 级判定标准：贸易商能够将 “经 LWG 认证的材料” 与 “未经 LWG 认证的材料” 完全隔离，包括物理存放隔离、台账记录区分，且可提供隔离证明（如分区仓库照片、独立台账）；A 级贸易商仅需对经 LWG 认证的材料进行审计，未经认证材料不纳入审计范围。
- B 级判定标准：贸易商无法将两类材料有效隔离，需将所有采购材料（含认证与非认证）纳入审计范围，且未经 LWG 认证的材料在评分中按 “0 分” 计算。
审计员需按以下标准核实供应商与客户信息，未满足任一标准则审计自动失败：
- 供应商核实：至少联系 10% 的供应商（最多 10 家）、至少联系 5 家供应商（若总数不足 5 家则全部联系）、核实的采购量占总采购量的 25% 以上；
- 客户核实：至少联系 10% 的客户（最多 10 家）、至少联系 5 家客户（若总数不足 5 家则全部联系）、核实的销售量占总销售量的 25% 以上；
- 核实结果需记录为 “已联系并确认数量”“已联系但无回复”“已联系但对数量有争议”，无回复或争议数量占比过高需重新核查。
贸易商需满足 “期初库存 + 进料量 = 期末库存 + 出厂量 + 废料处置量” 的平衡公式，且 “出厂量与进料量的差值需小于 10%”，若差值超过 10%，审计自动失败。各数据需以公斤（kg）为单位记录，且有对应的原始凭证（如入库单、出库单、废料处置单）支撑。
根据贸易商从不同评级供应商处采购的材料占比，按以下规则计算总分：
- 有效性核查：确认所有许可证在审计时均在有效期内，无过期情况，需记录许可证号、发证部门、到期日；
- 范围符合性核查：对比许可证许可范围与贸易商实际运营数据，例如：
- 取水许可证：核实每日 / 每月 / 每年取水量的许可值与实际记录值是否一致；
- 排水许可证：核查 pH 范围、总铬、六价铬、化学需氧量（COD）等污染物指标的许可限值与实际排放值是否匹配；
- 空气排放许可证：检查氮氧化物（NOx）、二氧化硫（SO₂）、挥发性有机化合物（VOC）等的许可排放量与实际记录值是否符合。
贸易商需提供合规证明，包括外部机构的检验合规报告或内部检验证据（如实验室记录）：
- 若能证明过去 12 个月完全在许可范围内运营，判定为合规；
- 若过去 12 个月存在违规但已整改，需提供整改完成证明，判定为合规；
- 若无法提供合规证据，或存在未整改的违规行为，审计自动失败。
- 贸易商需提供废物处理 / 运输单位的资质文件，确保其具备合法的处置资质，包括公司注册号、许可证号及到期日；
- 审计员需核实废物处置流程是否符合当地法规，若存在 “废物处置单位无资质”“处置方式违法” 等结论性证据，审计自动失败。
- 危险废物储存：需满足 “正确标签、充分隔离、储放区位置合理、容器密封完好、具备泼洒控制措施”，无危险废物的贸易商需提供说明；
- 非危险废物储存：需满足 “正确标签、充分隔离、储放区位置合理、容器密封完好”，无正式隔离措施的判定为不合规。
- 通过：所有审核模块均满足要求，材料跟踪体系严密，供需信息核实通过，皮革量平衡偏差小于 10%，经营许可证与废物管理合规，贸易商获 “LWG 认证贸易商” 资格，并根据材料隔离能力判定为 A/B 级；
- 自动失败：存在以下任一情形的，审计直接判定为失败：
- 隐瞒资料、误导或试图误导审计员；
- 声明模块中 “供应商 / 客户信息提供” 任一问题勾选 “否”；
- 供需信息核实未满足 “10% 比例、5 家数量、25% 总量” 任一标准；
- 经营许可证无合规证明或存在未整改违规；
- 废物处置不合法或危险废物储存不合规；
- 皮革量平衡偏差超过 10%；
- 中国企业未提供 IPE 检查结果或存在不良环境记录且未整改。
- 通过结果：贸易商获得 “LWG 认证贸易商” 资质，有效期 12 个月，资质信息将公示于 LWG 官网；
- 失败结果：贸易商需针对问题整改，整改完成后可重新申请审计，重新审计需按完整流程执行，原审计数据不可复用；
- 申诉机制：贸易商对审计结果有异议的，可向 LWG 提交申诉材料，包括问题说明、整改证据等，LWG 将组织复核，复核结果为最终结论。
- 违规报告：已获认证的贸易商，若发生需通知监管机构的违规记录或事故，需在事发后及时告知审计员及下游 LWG 会员，未及时报告的，LWG 将收回审计合格证，判定为 “自动失败”；
- 信息更新：贸易商的供应商 / 客户名单、经营许可证、废物处理单位资质等信息发生变更的，需在 30 日内告知 LWG，确保认证信息的时效性；
- 年度复核：认证有效期满前 3 个月，贸易商可申请年度复核，复核流程参照本标准 “审核流程” 执行，复核通过则资质延续 12 个月。
本标准为 LWG 皮革贸易商审核的唯一依据，替代此前发布的贸易商相关审核规范，自发布之日起施行，LWG 保留对本标准的修订权，修订后将通过官网公示。
本标准版权归 LWG（Leather Working Group）所有，未经 LWG 书面许可，任何单位或个人不得复制、传播或修改本标准内容。
LWG 官方网站：[LWG 官网地址，按实际官网填写]
审计咨询邮箱：[LWG 审计咨询邮箱，按实际邮箱填写]
中国区联络电话：[LWG 中国区电话，按实际电话填写]
18576401396
